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为员工承担社保，怎么做更合理？

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单位为个人承担社保，这部分社如何做账？企业能不能税前扣除呢？

注意：个人承担的社保，应由个人负担，在计提应付职工薪酬时已计入的相应的费用，可以税前扣除。这是正常做法，非正常的情况下如何处理呢？

例一：工资10000，个人应缴纳的社保1500，个人承担部分企业只是代扣代缴（一般我们通过其他应收或其他应付来核算）

账务处理：

计提工资

借：管理费用/销售费用/生产成本-工资10000

贷：应付职工薪酬10000

发放工资

借：应付职工薪酬 10000

贷：其他应付款-社保1500

贷：银行存款8500

代扣代缴社保时

借：其他应付款-社保1500

贷：银行存款1500

银行存款共支出10000，费用列支的是工资费用，这种情况完全可以税前扣除

例二：工资10000，个人应缴纳的社保1500，企业承担了员工社保，企业实际成本也是10000.（8500+1500）

账务处理：

计提工资

借：管理费用/销售费用/生产成本-工资8500

贷：应付职工薪酬8500

发放工资

借：应付职工薪酬 8500

贷：银行存款8500

企业承担个人社保

借：管理费用/销售费用/生产成本-社保费1500

贷：银行存款1500

1500是企业为个人承担应该由个人负担的社保，相当于公司变相增加了工资费用，存在企业所得税扣除和个税申报收入不符的风险。

国家税务总局公告201年第28号第四条明确规定：

雇主为雇员负担的个人所得税款，应属于个人工资薪金的一部分，凡单独作为企业管理列支的，在计算企业所得税时不得税前扣除。单位承提了个人应该承担的社保费是一个道理。

个人部分的社保费用如何申报？

不用单独填写，直接合并在工资里面填写

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