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我勾选抵扣了，你却偷偷作废了，该如何才操作

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有同行问:如果认证勾选发票的时候，出现发票异常。对方作废，这个账物还有申报正常做转出吧。发票是退给对方吗？

说发票已经勾选抵扣了，后面提示发票被对方作废了，这种如何处理？


作废的发票还能勾选到？现在在勾选平台，数据传递都接近实时，如果已经作废的发票，购买方当然是无法勾选到的。

不仅是作废的发票无法勾选到，红字票也不能勾选，这类发票在平台里面，数据前面的勾选按钮直接就是灰的，无法勾。

微信图片_20201106092636.jpg

但是这是及时作废情况下。


我们知道目前增值税发票作废条件是什么？

作废增值税专用发票须在新系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质增值税专用发票(含未打印的增值税专用发票)各联次上注明“作废”字样，全联次留存。
 
同时具有下列情形的，为本条所称作废条件：
(一)收到退回的发票联、抵扣联，且时间未超过销售方开票当月;
(二)销售方未抄税且未记账;
(三)购买方未认证，或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”“增值税专用发票代码、号码认证不符”。

所以说，按照规定，购买方已经勾选销售方是不能作废的，但是实际呢？系统没有管控这个，简单的说，只要开具当月，销售方在其开票系统都能作废发票的数据电文。

那么就完全会有一些特殊情况发生。

比如销售方把发票给购买方了，购买方勾选了，月底之前销售方不小心给作废了。

谢总公司11月4日勾选了供应商11月3日的发票，勾选在11月所属期，11月底销售方作废了发票。

微信图片_20201106092733.jpg

又比如购买方在没有取得发票的情况下就直接在平台上勾选了，但是这张发票可能销售方本不会给，开的有瑕疵，后面又给作废掉了。


前面一种情况是销售方的问题，其未在收取三联发票的时候违规作废，后面一种情况是购买方的问题，购买方在尚未拿到纸质发票时候就开始勾选，导致风险的发生。

微信图片_20201106092810.jpg

不管什么情况，购买方都会出现异常发票清单。


购买方要做的就是及时做进项税转出处理。

如果之前这张发票根本没收到，那转出就行了，如果之前这张发票是销售方违规作废的，那么就需要销售方重新开一份发票用于抵扣进项税了。



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