聊城市会计行业协会
首页 首页 > 资讯中心 > 差额征税的企业，具体会计分录怎么做？
分享 分享到QQ空间 分享到微信

差额征税的企业，具体会计分录怎么做？

打印 打印 收藏 收藏
差额征税的企业，具体会计分录怎么做？


回复


具体会计分录参看财会2016年22号文件。

《关于印发<增值税会计处理规定>的通知》（财会〔2016〕22号）:
二、账务处理
(三)差额征税的账务处理。
1．企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理。
按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税(销项税额抵减)”或“应交税费——简易计税”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目)，贷记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目。
2．金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理。
金融商品实际转让月末，如产生转让收益，则按应纳税额借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目；如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“投资收益”等科目。交纳增值税时，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。年末，本科目如有借方余额，则借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目。

微信图片_20200512165540.jpg

企业向自然人融资借款，需要定期支付个人借款利息，请问是否需要取得利息发票？个人如何纳税？  上一篇： 企业向自然人融资借款，需要定期支付个… 借款费用的账务处理（进项税额抵扣）  下一篇： 借款费用的账务处理（进项税额抵扣）
相关文章

相关文章

利好！中小微企业阶段性缓缴职工医…

多贴的印花税票可以退吗？税务总局…

注意自然人股东减资，也会产生个人…

收到违约金到底要不要开票！价外费…

递延收益科目期末有余额，在资产负…

包工头代开建筑发票，个税是20%还…

明确了！没有发票的成本费用，如何…

小规模纳税人免增值税6个常识，会…

近期直播

主讲：

2025年经济法基础考前冲刺第1…

2025年经济法基础考前冲刺第1讲  04-30  19:00-21:00

27人已预约

查看回放

主讲：

2025年初级实务考前冲刺第2讲

2025年初级实务考前冲刺第2讲  05-06  19:00-21:00

29人已预约

查看回放

主讲：

2025年经济法基础考前冲刺第2…

2025年经济法基础考前冲刺第2讲  05-07  19:00-21:00

22人已预约

查看回放
课程推荐

课程推荐

更多>
求职旺季-财务交接漏洞与防范

求职旺季-财务交接漏洞与防范

求职旺季-财务交接漏洞与防范

立即咨询

税务筹划及涉税风险防范

税务筹划及涉税风险防范

税务筹划及涉税风险防范

¥ 199.00

建筑业会计处理与涉税解析

建筑业会计处理与涉税解析

建筑业会计处理与涉税解析

¥ 149

会计实操专业能力证书套餐

会计实操专业能力证书套餐

会计实操专业能力证书套餐

¥ 2180

  • 联系客服

    客服热线  客服热线

    13210967772

    工作时间  工作时间

    24小时

  • 微信客服 微信客服
    QQ客服 QQ客服
    在线咨询

    聊城市会计行业协会

    2576507978

    2517649450

    244147494

友情链接： 会员管理
聊城市会计行业协会 2019-2020 版权所有 .鲁ICP备19063369-1号    

该章节不能体验试听

赶紧报名加入，一起学习吧！

请联系老师
请联系老师
QQ客服

QQ客服

聊城市会计行业协会

2576507978

QQ客服2

2517649450

QQ客服3

244147494

微信客服

微信客服

聊城市会计行业协会

13210967772

微信客服2

15336356677

微信客服3

18365850966

微信客服4

15315776193

电话客服

电话客服

聊城市会计行业协会

13210967772

电话客服2

15336356677

电话客服3

18365850966

聊城市会计行业协会

15315776193

24小时

二维码